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M22 - Instruction budgétaire et comptable applicable aux établissements publics sociaux et médico sociaux (EHPAD….)

OBJECTIFS DE LA FORMATION

• Connaître et comprendre l’instruction comptable et budgétaire M22 ( instruction budgétaire et comptable n° 03-021-M22 du 19 mars 2003) et le cadre légal des différents établissements du troisième âge , des CAT…

• Bien maîtriser les règles de « comptabilité publique » et celles découlant de PCG 1999.

• Effectuer les opérations budgétaires et comptables desdits établissements

• Contrôler le budget de l’établissement (budget primitif et compte administratif)

• Comprendre le « compte de gestion du comptable » et ses interactions avec le compte administratif de l’ordonnateur (directrice ou directeur de l’établissement le plus souvent)

• Comprendre et appliquer les ratios d’analyse financière au budget de l’établissement

• Appréhender les conséquences de la réglementation des ESMS sur l’analyse financière des établissements

• Acquérir une méthodologie d’analyse financière et de contrôle de gestion des établissements

• Se créer des indicateurs et des outils

PRE-REQUIS

• Notions de comptabilité générale (PCG 1999 actualisé 2006)

• Avoir si possible une connaissance tant de l’instruction budgétaire et comptable de la DGCP n° 03-021-M22 du 19 mars 2003 d’une part et d’autre part du décret n° 2003-1010 du 22 octobre 2003 relatif à la gestion budgétaire comptable et financière, et aux modalités de financement et de tarification des ESMS

PROGRAMME DE LA FORMATION

• La nécessité de l’information comptable

• Les documents comptables et budgétaires et leurs annexes

• L’obligation d’établir un bilan pour les établissements relevant d’un même organisme gestionnaire

• L’analyse des sections de fonctionnement et d’investissement

• La section de fonctionnement

• Les charges et leur répercussion sur les prix de journée

• L’affectation du résultat

• La section d’investissement

• Les immobilisations

• Les comptes de capitaux

• L’impact des projets d’investissement sur les prix de journée

• Méthodologie d’analyse financière des établissements

• Définition de l’analyse financière

• Les conséquences de la nouvelle réglementation des ESMS

• L’analyse du résultat et des soldes intermédiaires de gestion

• L’analyse financière et affectation du résultat

• L’analyse du financement de la section d’investissement

• L’analyse du bilan et de l’équilibre de trésorerie : fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, ratios de liquidité

• Les possibilités de reprise sur les réserves de trésorerie

• L’analyse des délais de recouvrement des recettes et de paiement des fournisseurs

• Les ratios d’endettement, les indicateurs d’alerte

• Le diagnostic d’un déséquilibre financier

• Méthodologie du contrôle de gestion des établissements

• La fiche signalétique d’un établissement

• Les indicateurs d’activité

• Les indicateurs sociaux

• Les indicateurs et tableaux de bord financiers